Optioner kostnad basis

Hur räknar jag ut min kostnadsbas på en aktieinvestering 83 av personer tyckte att detta svar var användbart Kostnadsbasen för en investering är det ursprungliga värdet av en tillgång justerad för lageruppdelningar, utdelningar och kapitalfördelningar. Det används för att beräkna realisationsvinsten eller förlusten på en investering för skattemässiga ändamål. På den mest grundläggande nivån är kostnadsbasen för en investering bara det totala belopp som investerats i företaget plus eventuella provisioner som är inblandade i inköpet. Detta kan antingen beskrivas med avseende på investeringens dollarbelopp eller det effektiva per aktiekurs som du betalat för investeringen. Beräkningen av kostnadsbasen kan emellertid vara komplicerad, på grund av de många förändringar som kommer att uppstå på de finansiella marknaderna, som splittringar och övertaganden. För enkelhets skull kommer vi inte att inkludera provisioner i följande exempel, men detta kan göras helt enkelt genom att lägga provisionbeloppet till investeringsbeloppet (10 000 100 i provisionerna 10 100 kostnadsbas). Tänk dig att du investerade 10 000 i ABC Inc. som gav dig 1.000 aktier i företaget. Kostnadsbasen för investeringen är 10 000, men det uttrycks oftare i form av per aktiebas. så för denna investering skulle det vara 10 (10 0001 000). Efter ett år har gått, värdet av investeringen har ökat till 15 per aktie, och du väljer att sälja. I det här fallet måste du veta din kostnadsbas för att beräkna det skattebelopp för vilket du är ansvarig. Din investering har ökat till 15 000 från 10 000, så du möter kapitalvinstskatt på 5.000 (15 - 10 x 1.000 aktier). (För vidare läsning, se En långsiktig inriktning medför skrämmande kapitalvinstskatt och skatttips för den enskilda investeraren.) Om företaget splittrar sina aktier påverkar detta din kostnadsbas per aktie. Kom ihåg dock att medan en splittring ändrar ett antal investerares antal utestående aktier, är det en kosmetisk förändring som varken påverkar det faktiska värdet av den ursprungliga investeringen eller den nuvarande investeringen. Fortsätt med ovanstående exempel, tänk på att bolaget emitterade en split i 2: 1 där en gammal aktie får dig två nya aktier. Du kan beräkna dig kostnad per aktie på två sätt: För det första kan du ta det ursprungliga investeringsbeloppet (10 000) och dela det med det nya antalet aktier du har (2 000 aktier) för att komma fram till den nya kostnaden per aktie (5 10,0002,000). Det andra sättet är att ta din tidigare kostnadsbas per aktie (10) och dela den med splitfaktorn (2: 1). Så i det här fallet skulle du dela 10 med 2 för att komma till 5. (För mer insikt, kolla in Förstå Stock Splits.) Men om företagets aktiekurs har fallit till 5 och du vill investera ytterligare 10 000 (2 000 aktier) till det här rabatterade priset, kommer detta att förändra den totala kostnaden för din investering i det företaget. Det finns flera problem som uppstår när många investeringar har gjorts. Internal Revenue Service (IRS) säger att om du kan identifiera de aktier som har sålts, kan deras kostnadsbas användas. Om du till exempel säljer de ursprungliga 1.000 aktierna är din kostnadsbas 10. Det här är inte alltid lätt att göra, så om du inte kan göra denna identifiering, säger IRS att du måste använda en första in, först ut (FIFO) metod . Om du skulle sälja 1 500 aktier skulle de första 1 000 aktierna därför baseras på den ursprungliga eller äldsta kostnadsbasen på 10, följt av 500 aktier till en kostnad av 5. Detta skulle lämna dig med 1 500 aktier till en kostnadsbas av 5 att säljas vid en annan tidpunkt. I händelse av att aktierna gavs till dig som present, är din kostnadsbas basen för den ursprungliga innehavaren, eller den person som gav dig presenten. Om aktierna handlas till ett lägre pris än när aktierna var begåvade, är den lägre kursen kostnadsbasen. Om aktierna erhölls till dig som arv, är kostnaden för aktierna för arvtagaren det aktuella marknadspriset för aktierna på dagen för den ursprungliga ägarens dödsfall. Det finns så många olika situationer som påverkar din kostnadsbasis och på grund av dess betydelse när det gäller skatter, om du befinner dig i en situation där din sanna kostnadsgrund är oklart, vänligen kontakta en finansiell rådgivare. revisor eller skattejurist. För mer om hur du använder kostnadsbasen, kolla in Använda Tax Lot: Ett sätt att minimera skatter. Var detta svar till hjälp 71 av personer tyckte att detta svar var användbart Det bästa sättet att ta reda på är att granska ditt uttalande från värdepappersföretaget. Från och med skatteåret 2011 var värdepappersföretag skyldiga att rapportera den justerade basen och om någon vinst eller förlust på en försäljning klassificeras som kort - eller långsiktig från försäljningen av värdepapperstillverkning på Form 1099-B. Detta krav har definitivt gjort everyonersquos ekonomiska liv lite enklare. Det är dock fortfarande ditt ansvar att verifiera de rapporterade uppgifterna, såsom det ursprungliga inköpspriset, inköpsdatumet, försäljningspriset, försäljningsdatumet osv. Uppgifterna ensamma kommer att avgöra om du kvalificerar dig för stödmottagarnas långsiktiga eller kortfristiga vinster. Bäst Var detta svar användbart 50 av personer hittade det här svaret användbart Om du ärvde beståndet är det i allmänhet kostnadsbasen som är börskursen på aktien multiplicerad med antalet aktier på det datum innehavaren dog. Om du köpt aktien inom de senaste åren ska du kunna hitta kostnadsbasen genom att få tillgång till ditt konto hos ditt mäklarfirma. Om du inte kan hitta den online kan du ringa. Om du köpte beståndet för många år sedan och företaget slog samman eller varelageret delades kan det vara en tidskrävande forskningsövning. Du kan ofta hitta historiska aktiekurser på nätet men du vann inte den fullständiga bilden. Var detta svar användbart 43 av personer tyckte att det här svaret var användbart Beräkning av kostnadsbasen är enkel förstärkare rakt framåt. Itrsquos mycket viktigt att veta för att du som investerare är ansvarig för IRS. Kostnadsbasen är vad du betalade för beståndet kommissionen. Ett snabbt exempel är att du köper 100 xyz aktier 100 och betalar mäklaren en 20 provisioner. Din grund skulle vara 10 020. Andra faktorer som ska beaktas vid beräkningen av kostnadsbasen är lageruppdelningar, utdelningar är speciella situationer som en gåva eller arv. Om du behöver ytterligare hjälp rekommenderar jag att du checkar ut wwwbasis. Netbasisrsquo-databasen över värdepappersinformation går tillbaka till 1925 och redovisar automatiskt alla splittringar, sammanslagning av ampere-spin-offs. Var detta svar användbart 0 av personer tyckte att det här svaret var användbart Du bör leta efter ditt ursprungliga köpbelopp plus eventuella efterföljande tillägg. Det totala kassaflödet kommer att vara din kostnadsbas. Var detta svar till hjälp Investopedia tillhandahåller inte skatte-, investerings - eller finansiella tjänster. Informationen som finns tillgänglig via Investopedias Advisor Insights-tjänst tillhandahålls av tredje part och endast för informationsändamål på grundval av användarnas enda risk. Informationen är inte avsedd att vara och bör inte tolkas som rådgivning eller användas för investeringsändamål. Investopedia ger inga garantier om informationens precision, kvalitet eller fullständighet och Investopedia ansvarar inte för eller ansvarar för eventuella fel, utelämnanden, felaktigheter i informationen eller för användarnas beroende av informationen. Användaren är ensam ansvarig för att verifiera informationen som lämplig för användarens personliga användning, inklusive utan begränsning, att söka råd från en kvalificerad proffs när det gäller specifika ekonomiska frågor som en användare kan ha. Även om Investopedia kan redigera frågor som tillhandahålls av användarna för grammatik, interpunktion, profanitet och frågestundslängd är Investopedia inte inblandad i frågorna och svaren mellan rådgivare och användare, stöder inte någon särskild finansiell rådgivare som tillhandahåller svar via tjänsten och är inte ansvarig för eventuella krav från någon rådgivare. Investopedia är inte godkänd av eller ansluten till FINRA eller någon annan finansiell tillsynsmyndighet, byrå eller förening. Känn dina lagerkostnadsbaser Investerare köper aktier för en stor anledning - för att tjäna pengar. För att veta om en investering har gett dessa eftertraktade vinster, måste investerare hålla reda på portföljens prestanda. Förstå totalkostnadsbasen. såväl som att följa genomförandet av nyligen gjorda ändringar i skattelagstiftningen, är avgörande för att veta om en investering är fruktbar, vilket gör det möjligt att precisera kostnadsberäkningen om investerare. Även om mäklarfirmor är skyldiga att anmäla det pris som betalas för skattepliktiga värdepapper till IRS. För vissa värdepapper, såsom de som innehas under en längre tid eller de som överförs från ett annat mäklarföretag, måste den historiska kostnaden baseras av investeraren. Det ursprungliga köpeskillingen är bara en del av den totala kostnaden för en investering. Aktiekostnadsbasen är den totala kostnaden för en investerare i det här beloppet ingår köpeskillingen per aktie plus återinvesterade utdelningar och provisioner. Aktiekostnadsbasen är inte bara nödvändig för att bestämma hur mycket, om några skatter behöver betalas vid en investering, men är avgörande för att spåra vinsterna eller förlusterna på en investering för att göra informerade köp - eller försäljningsbeslut. Utdelningar Lättgående beräkningar av aktiekostnadsbasen för utbetalande lager utan utdelning är enkla: köpeskilling per aktie plus arvoden per aktie. Ofta måste dock andra insatser också betraktas som återinvesterade utdelningar, lageravdelningar, fusioner eller till och med konkursa aktier. Återinvestering av utdelningar ökar kostnadsbasen för ett lager eftersom utdelningar används för att köpa fler aktier. Till exempel om en investerare köpte 10 aktier i ABC-bolaget för 1000 plus 10 handelsavgifter och erhållit utdelning på 200 i år ett och 400 i år två, skulle kostnadsbasen vara 1610. Om han eller hon sålde sålden i år tre för 2000 den skattepliktiga vinsten skulle vara 390. En av anledningarna till att investerare behöver inkludera återinvesterade utdelningar beror på att utdelningar beskattas under det år som erhållits och om de inte ingår i kostnadsbasen, kommer investeraren att betala skatt på dem två gånger. I exemplet ovan, om utdelningar exkluderades, skulle kostnadsbasen vara 1010 och den skattepliktiga vinsten skulle vara 990. Företagsåtgärder Företagsåtgärder tenderar att påverka kostnadsberäkningar. Sammanslagningar. konkurs och lager splittringar är gemensamma företagsaktioner. När ett företag går ihop med en annan. Investerare kan få aktier i det nya bolaget på samma sätt eller utöver antalet tidigare ägda aktier. Om antalet aktier är desamma ändras kostnadsbasen inte, men om antalet aktier ändras, måste kostnadsbasen ändras. Om exempelvis XYZ-bolaget köper ABC-bolaget och utfärdar två aktier för varje aktie som tidigare ägdes, äger den investerare som avses i föregående exempel nu 20 aktier i XYZ-bolaget. Företagen måste fylla i formulär S-4 med SEC, som beskriver fusionsavtalet och hjälper investerare att bestämma den nya kostnadsbasen. Konkurs situationer är ännu mer komplicerade. När företag förklarar konkurs varierar inverkan på aktier. Att deklarera konkurs innebär inte alltid att aktier är värdelösa. Om ett företag förklarar kapitel 7, upphör företaget att vara och aktierna är värdelösa, men om ett företag förklarar kapitel 11, kan beståndet fortfarande handla på ett börs eller över disken och behåller fortfarande något värde. Därför gäller de ursprungliga kostnadsberäkningarna. Om emellertid obligationsinnehavaren till ett företag som följer av kapitel 11 ges stamaktier i utbyte mot några av de obligationer som innehas före konkursförklaring, är kostnadsbasen mer komplicerad. Kostnadsbasen skulle typiskt betraktas som det verkliga marknadsvärdet av det gemensamma beståndet på det aktuella datumet, detta värde anges i kapitel 11 framväxtplaner. Lyckligtvis komplicerar inte alla företagsaktioner kostnadsberäkningsberäkningar som förklarar en aktiesplit är en sådan åtgärd. Till exempel, om ett företag förklarar en 2 för 1 splittring, istället för att äga 10 aktier i ABC-bolaget, skulle en investerare äga 20 aktier. Den ursprungliga kostnaden för 1000 förblir densamma, så de 20 aktierna skulle ha ett pris på 50 per aktie och inte 100. Arvade aktier och gåvor Förutom företagsaktioner kan andra situationer påverka kostnadsbasen. En sådan situation tar emot en lagergåva eller arv. Att beräkna kostnadsbasen för ärftligt lager är mycket lättare än på en gåva. Kostnadsgrunden från arvet blir det genomsnittliga priset på dagen för välgörenhetsdödarna. Omvänt är begåvat lager komplicerat. Om en investerare säljer beståndet blir kostpriset inköpspriset på den dag som gifter köpte beståndet, såvida inte priset är lägre på dagen för presenten. Flera inköp En orsak till spårning av eget kapitalbas är att rapportera om skatter, eftersom det bibehålls en korrekt redovisning av kostnadsbasen bidrar till att bestämma när man ska sälja aktier i skattemässig form. Dessutom kan investerare, innan de säljer aktier, välja vilken bokföringsmetod de vill använda för att beräkna vinst eller förlust. Enkelt sagt kan en investerare välja vilka aktier han eller hon skulle vilja sälja om han eller hon köpte aktier vid olika tidpunkter. Till exempel köpte en investerare aktier i ABC-bolaget på tre olika datum till olika priser: 10 aktier 100share i februari, 30 aktier 120share i augusti och 15 aktier 150share i november. Om han eller hon säljer en del av hans eller hennes 55 aktier, kan den kostnadsbas som han eller hon väljer att använda i skattesyfte bero på huruvida försäljningen påverkar skatteeffekten. Det finns tre metoder som brukar användas: FIFO (först i första ut), LIFO (sista i första ut) eller genomsnittet. Låt oss säga att investeraren sålde 20 aktier. Med FIFO kommer kostnadsbasen att registreras som (10 aktier x 100share) (10 aktier x 120share) 2200. Med LIFO kommer kostnadsbasen för 20 aktier att översättas som (15 aktier x 150share) (5 aktier x 120share) 2850 . Medelkostnadsbasen tar bara hänsyn till genomsnittskursen för inköp, som i detta fall skulle vara 20 aktier x (100 x 10 120 x 30 150 x 15) 55 2490. Den valda metoden borde vara den mest fördelaktiga för investerarna skattesituation. Om investeraren inte väljer en metod är FIFO standard. Tillgängliga resurser Det enklaste sättet att spåra och beräkna kostnadsbasen är genom mäklarfirmor. Huruvida en investerare har ett online eller traditionellt mäklarkonto. Företagen har mycket sofistikerade system som upprätthåller register över transaktioner och företagsaktioner relaterade till aktier. Det är dock alltid klokt för investerare att behålla sina egna register med självspårning för att säkerställa noggrannhet i mäklarfirmorapporterna. Självspårning kommer också att lindra eventuella framtida problem om investerare byter företag, presentförråd eller lämnar aktier som arv. För aktier som har hållits under många år utanför ett mäklarfirma kan investerare behöva leta upp historiska priser för att beräkna kostnadsbasen. Historiska priser kan enkelt hittas på internet via webbplatser som Yahoo Finance eller USA idag. För investerare som spåriga aktier, finansiell programvara som Intuits Quicken eller Microsoft Money, eller helt enkelt använda ett kalkylblad som Microsoft Excel. kan användas för att organisera data. Slutligen finns webbplatser som GainsKeeper eller Netbasis för att tillhandahålla kostnadsbas och andra rapporteringstjänster för investerare. Alla dessa resurser gör det enklare att spåra och behålla noggranna register. Bottom Line Equity-kostnadsbasen är viktig för investerare att beräkna och spåra när man hanterar en portfölj och för skatterapportering. Beräkning av eget kapitalbas är vanligtvis mer komplicerat än att summera köpeskillingen med avgifter. Kontinuerlig övervakning av företagsaktioner är viktigt för att säkerställa att investerare förstår profilen för vinstdispositionen i en aktieposition samt att säkerställa att kapitalvinstförluster redovisas korrekt. Även om mäklarfirmor tenderar att spåra och rapportera den här informationen till IRS, finns det situationer där mäklarfirmor inte har informationen, till exempel när det gäller en begåvad aktie, så att förståelse för hur kapitalbasen fungerar, kommer investerarna att korrekt bestämma det. Förutom mäklarfirmor finns det många andra online-resurser som kan hjälpa till att upprätthålla en korrekt grund. Incentiveoptioner Uppdaterad 08 september, 2016 Incentiveoptioner är en form av ersättning till anställda i form av aktier i stället för kontanter. Med ett incitamentoptionsoption (ISO) ger arbetsgivaren till arbetstagaren möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarens företag, eller moderbolag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Lager kan köpas till aktiekurs så snart som alternativet västar (blir tillgängligt för utövande). Strike-priserna fastställs när optionerna beviljas, men alternativen väger vanligtvis över en tidsperiod. Om börsen ökar i värde ger en ISO medarbetare möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta lösenpriset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs skattas på två sätt: på spridningen och eventuell ökning (eller minskning) i aktiernas värde när de säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISO-skatter beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkring och Medicare. För att kunna beräkna skattebehandlingen av ISO: er måste du veta: Grantdatum: det datum som ISO-erna beviljades till arbetstagaren. Starkpris: Kostnaden för att köpa en aktieandel. Utlämningsdatum: det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier Försäljningspris: bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien Försäljningsdatum: det datum då aktiebeståndet såldes. Hur ISOs skattas beror på hur och när beståndet är avsett. Utsläpp av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av beståndet till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificerade dispositioner av incitamentsaktier En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentoptioner placerades mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att beståndet överfördes till arbetstagaren (vanligtvis övningsdagen). Det finns ytterligare ett kvalifikationskriterium: skattebetalaren måste ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Skattebehandling av utnyttjande av incitamentsprogramoptioner Att utöva en ISO behandlas som intäkter enbart för att beräkna alternativa minimiskatt (AMT). men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde och optionspriset är inkluderat som inkomst för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först överförs eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-intäkter utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år som du utnyttjade alternativet. Om aktien säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Skattebehandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogramoptioner En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst vid de långfristiga realisationsvinstskattesatserna på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Skattebehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentoptioner En diskvalificerande eller icke-kvalificerad disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt: det kommer att bli kompensationsinkomst (föremål för vanliga inkomsträntor) och realisationsvinst eller förlust (med förbehåll för kortfristiga eller långsiktiga kapitalvinster). Ersättningsinkomstbeloppet bestäms enligt följande: Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens marknadsvärde när du utnyttjade optionen och optionens aktiekurs. Eventuell vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Uppehåll och beräknade skatter Observera att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram. Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålde ISO-aktier vid årets slut ha haft alternativa minimiskatteskulder. Och personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas ut genom löneavdrag. Skattebetalare bör skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill öka beloppet av innehav i stället för att göra beräknade betalningar. Incitamentoptioner redovisas på Form 1040 på olika sätt. Hur incitamentsprogramoptioner (ISO) rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier: Rapportering av utnyttjande av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Öka din AMT-inkomst med fördelningen mellan aktiens marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan beräknas med hjälp av data som finns på formuläret 3921 som tillhandahålls av din arbetsgivare. Först hitta det verkliga marknadsvärdet för de osålda aktierna (Form 3921-låda 4 multiplicerad med ruta 5) och dra sedan av kostnaden för de aktierna (Form 3921-låda 3 multiplicerad med ruta 5). Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-rad 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för regelbunden inkomstskatt. Följaktligen bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalat (utövandet eller aktiekursen). För AMT-ändamål är din kostnadsbase streckpriset plus AMT-justeringen (beloppet rapporterat på Form 6251-rad 14). Rapportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier Anmäl vinsten på din Schema D och Form 8949. Du rapporterar bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. You39ll rapporterar också din regelbundna kostnad (utövandet eller strejkpriset, som finns på formulär 3921). Du fyller också i ett separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål. På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och din AMT-kostnad (övningspris plus eventuell tidigare AMT-justering). På formulär 6251 rapporterar du en negativ inställning på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan de vanliga och AMT vinstberäkningarna. Se anvisningarna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av diskvalificerad disposition av ISO-aktier Kompensationsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949. Kompensationsinkomst kan redan ingå i ditt formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas i lådan 1. Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din lådan 1 belopp på den övre delen av din W-2. Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapportera bara dina löner från Form W-2 box 1 på din Form 1040 linje 7. Om kompensationsinkomsten inte redan ingår på din W-2, beräknar du Din ersättningsinkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, utöver beloppen från din blankett W-2. På din Schema D och Form 8949 rapporterar du bruttoavkastningen från försäljningen (visas på Form 1099-B från din mäklare) och din kostnadsbas i aktierna. För diskvalificerade dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara lösenpriset (hittat på formulär 3921) plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utövade ISO har du separat AMT-kostnad, så du får använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera olika AMT-vinster och you39ll använda Form 6251 till rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller en förekomst av Form 3921 för varje utnyttjande av incitamentsoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information: identitet på det företag som överförde aktier enligt en incitamentsprogram optionsprogram, identitet på den anställde som utnyttjar incitamentsprogrammet, datum då incitamentsprogrammet tilldelades, datum då incitamentsprogrammet utnyttjades, utövas pris per aktie, verkligt marknadsvärde per aktie på lösendatum, antal förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna för att beräkna det inkomstbelopp som behöver redovisas för den alternativa minimiaxan och beräkna beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiering av optionsoptionerna för kvalificerad innehavsperiod har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskattbehandling. Innehavsperioden är två år från beviljandedagen och ett år efter det att lagret överfördes till arbetstagaren. Formular 3921 visar bidragsdatum i fält 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i fält 2. Lägg till två år till datumet i fält 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter vilket datum som helst senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad till de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, så har du en diskvalificerad disposition och inkomst från försäljningen kommer att beskattas dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO Om du utnyttjar ett incitamentoptioner och inte säljer aktierna före kalenderårets slut, rapporterar du extra inkomst för alternativ minimiskatt (AMT). Beloppet för AMT-ändamål är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4. Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3. Antalet köpta aktier visas i ruta 5. För att hitta beloppet att inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier (vanligen detsamma som rapporterat i ruta 5) och från denna produkt subtrahera lösenpriset (ruta 3) multiplicerat med antalet osålda aktier (vanligtvis samma mängd som visas i ruta 5). Redovisa detta belopp på formulär 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom ett incitamentsprogram är lösenpriset, som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5. Denna siffra kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbasen för AMT Aktier som utövas på ett år och såldes under ett efterföljande år har två kostnadsbaser: en för regelbunden skattesyfte och en för AMT ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet. Denna siffra kommer att användas på en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av kompensationsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition Om aktier i incitamentsaktieoptioner säljs under diskvalificerande innehavstidpunkt beskattas en del av din vinst som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som realisationsvinster. Beloppet som ska inkluderas som kompensationsinkomst, och vanligtvis ingår i din Form W-2-låda 1, är spridningen mellan aktiens marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta, multiplicera det verkliga marknadsvärdet per aktie (ruta 4) med antalet sålda aktier (vanligen samma belopp i ruta 5), ​​och från denna produkt subtrahera lösenpriset (ruta 3) multiplicerat med antalet sålda aktier ( vanligen samma mängd som visas i ruta 5). Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på formuläret W-2, lådan 1. Om det inte ingår på din W-2, inkludera det här beloppet som extra lön på formulär 1040 linje 7. Beräkning av justerad kostnadsbas på diskvalificerad disposition Börja med din kostnadsbas, och lägg till eventuella ersättningar. Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust i Schema D och Form 8949.